K+F adókedvezmény és adóalap-csökkentés
Ha fejlesztési tevékenységet végzel, ne hagyd kihasználatlanul!
A magyar vállalkozások 2023-ban 65%-át, míg 24-ben 30-40%-át nem vették igénybe a potenciális adókedvezményeiknek a K+F tevékenységeik után!
2024-ben a K+F ráfordítások mértéke 1075 mrd ft volt, ebből 800 mrd Ft-ot költöttek el a vállalkozások, 2023-ban ugyanezek a számok 1014 mrd és 753 mrd Ft voltak. A 24-es évtől a jogszabályi változások miatt maximálisan 10%-ot, korábban 9%-ot érvényesíthettek valamilyen adókedvezmény/adóalap csökkentő tételként a cégek K+F ráfordításaik után.
Jelentős kedvezmény mérték nem kerül tehát folyamatosan felhasználásra.
K+F adókedvezmények 2024-től
Kedvezőbb, kiszámítható feltételrendszer
Új K+F adókedvezmény röviden
Kedvezőbb, kiszámíthatóbb
2024-től a K+F-költségek már nemcsak adóalap-csökkentésre használhatók: az adózó választhat közvetlen társasági adókedvezményt is. Ennek mértéke az elszámolható költségek 10%-a. Ha a jóváírás meghaladná a fizetendő adót, a fel nem használt rész a 4. adóév végén visszatéríthető, vagyis kvázi készpénztámogatássá alakul. A választás 5 adóévre szól, és az adott költségekre más, párhuzamos kedvezmény nem vehető igénybe.
Miért fontos ez a vállalkozásoknak?
Jobb kihasználhatóság
-
Rugalmasabb finanszírozás K+F-re: közvetlen adójóváírás akár 0-ig csökkentheti a TAO-t.
-
Készpénz-visszatérítés opció a fel nem használt részre (4+1 éves struktúra).
-
Az új jóváírás az adóalap-csökkentés alternatívája – együtt nem alkalmazhatók ugyanazon költségekre az 5 éves időszakban.
A felhasználás korlátai
Félelem a régi rendszertől
A 2024 előtti rendszerben jelentős adókockázatot jelentett a költségek K+F tevékenységként történő elismertetése. Ez ma már egy átlátható, tervezhető folyamat. A K+F minősítést az adóhatóság is teljes érvénnyel fogadja el.
A költségek/tevékenységek K+F tevékenységként történő elismertetése jelentős innovációs szakértői tudást igényel.
K+F adókedvezmény és adóalap-csökkentés
Összefoglalva
1) K+F adóalap-csökkentő tétel
-
Jogcím: adóalap mérséklése.
-
Mire vehető igénybe: alapkutatás, alkalmazott/ipari kutatás, kísérleti fejlesztés.
-
Elszámolható költségek: a K+F közvetlen költségei a felmerülés évében; aktivált kísérleti fejlesztésnél az értékcsökkenés erejéig.
-
Mérték / hatás: a megtakarítás több adónemen át érvényesülhet; összhatása jellemzően akár ~11,3% (TAO/HIPA/innovációs járulék).
-
Időtáv: nincs kifejezett felső korlát; a projektek időtartamához igazodik, önellenőrzéssel visszamenőleg is alkalmazható.
-
Együttes alkalmazhatóság: nem kombinálható ugyanazon költségekre a másik ösztönzővel (l. alább).
2) K+F adókedvezmény (visszatérítési lehetőséggel)
-
Jogcím: közvetlen társasági adójóváírás; a fel nem használt rész később visszatéríthető.
-
Mire vehető igénybe: ugyanazon K+F tevékenységek (TAO szerinti alap-, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés).
-
Elszámolható költségek (példák):
-
K+F-ben használt eszközök értékcsökkenése a projekt idejére,
-
K+F-ben dolgozók személyi jellegű ráfordításai (közvetett költségek nélkül),
-
felhasznált szabadalom,
-
a projekthez közvetlenül kapcsolódó működési/üzemeltetési tételek.
-
-
Mérték / hatás: a TAO-ban egységesen az elszámolható K+F-költség 10%-a; HIPA/innovációs járulék alapját nem csökkenti.
-
Időtáv: kötött 4 adóéves periódus; a fel nem használt jóváírás az 5. évben – feltételekkel – visszatéríthető.
-
Együttes alkalmazhatóság: ugyanazon költségekre nem alkalmazható más K+F kedvezménnyel és nem kombinálható az adóalap-csökkentéssel; a választás 5 adóévre szól.
Miért a Neuron Labs?
20+ év innovációs projekt tapaasztlat
Kiszámítható folyamat
Teljes körű dokumentum összeállítás és folyamatmenedzsment
K+F minősítés
Ha érdekel , hogy mennyi adókedvezményre lehetsz jogosult, akkor végigviszünk a teljes folyamaton, hogy megalapozott döntést tudj hozni a felhasználásról!
Tévhit
A K+F adókedvezményr/adóalap csökkentésre vonatkozó jogosultság megállapítása nem számviteli, hanem K+F törvénynek való megfelelés kérdése.
Vagyis hogy mennyit igényelhet valaki vissza, az attól függ, hogy a feladat, amit K+F -nek gondol, valóban megfelel-e a törvényi kritériumoknak. Ha erre a kérdésre van szakmailag korrekt válasz, akkor lehet megbecsülni, hogy mekkora lehet az az összeg, ami tényleges adókedvezményként/adóalap csökkentő tényezőként érvényesíthető és pontosan milyen kategóriákban.
A könyvelő/pénzügyes tehát azt tudja megmondani előzetesen, hogy az egyes adókategóriákban mekkora befizetéssel számol a cég, ami az elméleti maximuma a visszaigényelhető kedvezménynek. De hogy ténylegesen mekkora lesz ez az összeg, az annak függvénye, hogy a kedvezmény érvényesítése mögötti tevékenység K+F tevékenységnek minősül -e a K+F törvény alapján. Ezt pedig a könyvelő/pénzügy nem tudja eldönteni, ez egy K+F minősítési folyamat végén válaszolható meg.
